Einkommensteuer Rechner 2026

Berechnen Sie Ihre Einkommensteuer nach §32a EStG — mit Grundfreibetrag, Soli und Kirchensteuer.

Zu versteuerndes Einkommen (EUR)

Veranlagung

Kirchensteuer

§32a EStG 2026. Alle Tarifzonen und Formeln aktuell.

So berechnen wir die Einkommensteuer 2026

Die Einkommensteuer wird nach §32a EStG in fünf Tarifzonen berechnet. Der Steuersatz steigt progressiv — je höher das Einkommen, desto höher der Grenzsteuersatz.

Die 5 Tarifzonen 2026

Zone	zvE bis	Grenzsteuersatz
Grundfreibetrag	12.348 EUR	0 %
Progressionszone 1	17.799 EUR	14-24 %
Progressionszone 2	69.878 EUR	24-42 %
Spitzensteuersatz	277.825 EUR	42 %
Reichensteuer	darüber	45 %

Tarifformeln nach §32a EStG

Die Einkommensteuer wird anhand folgender Formeln berechnet, wobei zvE das zu versteuernde Einkommen bezeichnet:

Zone	zvE-Bereich	Formel
1	0 – 12.348 EUR	Steuer = 0
2	12.349 – 17.799 EUR	y = (zvE − 12.348) / 10.000 Steuer = (914,51 · y + 1.400) · y
3	17.800 – 69.878 EUR	z = (zvE − 17.799) / 10.000 Steuer = (173,10 · z + 2.397) · z + 1.034,87
4	69.879 – 277.825 EUR	Steuer = 0,42 · zvE − 11.135,63
5	ab 277.826 EUR	Steuer = 0,45 · zvE − 19.470,38

Hinweis: Das Ergebnis wird auf volle Euro abgerundet (§32a Abs. 1 Satz 6 EStG).

Durchschnittssteuersätze (Einzelveranlagung, nur ESt)

Die folgende Tabelle zeigt den Durchschnittssteuersatz — also den Anteil der Einkommensteuer am zu versteuernden Einkommen — für verschiedene Einkommenshöhen:

zvE	ESt	Durchschnittssteuersatz
15.000 EUR	435 EUR	ca. 2,9 %
40.000 EUR	7.209 EUR	ca. 18,0 %
60.000 EUR	14.233 EUR	ca. 23,7 %
100.000 EUR	30.864 EUR	ca. 30,9 %

Ehegattensplitting (Zusammenveranlagung)

Beim Ehegattensplitting nach §32a Abs. 5 EStG wird das gemeinsame zu versteuernde Einkommen beider Partner halbiert. Auf die Hälfte wird der normale Einkommensteuertarif angewendet. Die so ermittelte Steuer wird anschließend verdoppelt.

Das Splittingverfahren ist besonders vorteilhaft bei unterschiedlich hohen Einkommen der Ehegatten bzw. eingetragenen Lebenspartner. Je größer der Einkommensunterschied, desto höher der Splittingvorteil. Bei gleich hohen Einkommen bringt das Splitting keinen Vorteil gegenüber der Einzelveranlagung.

Praktisches Beispiel

Zu versteuerndes Einkommen: 50.000 EUR (Einzelveranlagung, KiSt 9 %):

Einkommensteuer: 10.548 EUR (Zone 3, z = 3,2201)
Solidaritätszuschlag: 0 EUR (unter Freigrenze von 20.350 EUR)
Kirchensteuer: 949 EUR (9 % der ESt)
Gesamtbelastung: 11.497 EUR (23,0 %)

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?

Der Grundfreibetrag beträgt 2026 12.348 EUR (Einzelveranlagung) bzw. 24.696 EUR (Zusammenveranlagung). Bis zu diesem Betrag fällt keine Einkommensteuer an.

Wie wird die Einkommensteuer berechnet?

Die ESt wird nach §32a EStG in 5 Tarifzonen berechnet: Grundfreibetrag (0 %), Progressionszone 1 (14-24 %), Progressionszone 2 (24-42 %), Spitzensteuersatz (42 %) und Reichensteuer (45 %).

Was ist der Splittingtarif?

Beim Splittingtarif (Zusammenveranlagung) wird das gemeinsame Einkommen halbiert, darauf die ESt berechnet und das Ergebnis verdoppelt. Das ist besonders vorteilhaft bei unterschiedlich hohen Einkommen.

Ab wann zahlt man den Spitzensteuersatz?

Der Spitzensteuersatz von 42 % greift 2026 ab einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 EUR. Die Reichensteuer von 45 % gilt ab 277.826 EUR.

Wie hoch ist der Solidaritätszuschlag 2026?

Der Soli beträgt 5,5 % der ESt, aber erst ab einer Freigrenze von 20.350 EUR ESt (Einzel) bzw. 40.700 EUR (Zusammen). Darunter fällt kein Soli an. In der Milderungszone steigt er schrittweise an.

Wann muss ich eine Steuererklärung abgeben?

Pflicht besteht u.a. bei: Steuerklasse III/V oder IV+Faktor, Nebeneinkünften über 410 EUR, Lohnersatzleistungen über 410 EUR, oder auf Aufforderung des Finanzamts. Freiwillig lohnt es sich fast immer.