Kirchensteuer Rechner 2026

Die Kirchensteuer ist eine Zuschlagsteuer auf die Einkommensteuer. Sie beträgt 8 % oder 9 % der ESt, je nach Bundesland. Die Bemessungsgrundlage ist die sogenannte Maßsteuer — eine fiktive Einkommensteuer, bei der Kinderfreibeträge immer abgezogen werden (§51a Abs. 2 EStG).

Maßsteuer = fiktive ESt auf (zvE minus Kinderfreibeträge). Der Kinderfreibetrag beträgt 2026: 9.756 EUR pro ZKF (6.828 sachlich + 2.928 BEA).

Kirchensteuersätze nach Bundesland

Kappung der Kirchensteuer

In einigen Bundesländern wird die Kirchensteuer auf einen Prozentsatz des zu versteuernden Einkommens begrenzt (Kappung). Das schützt Gutverdiener vor extrem hoher Kirchensteuer. Die Kappung muss in der Regel beantragt werden.

Praktisches Beispiel

ZvE 50.000 EUR, Einzelveranlagung, NRW (9 %, Kappung 3,5 %), keine Kinder:

• Maßsteuer (= ESt ohne KFB): 11.994 EUR
• Kirchensteuer: 11.994 x 9 % = 1.079 EUR/Jahr (ca. 90 EUR/Monat)
• Kappungsgrenze: 50.000 x 3,5 % = 1.750 EUR — keine Kappung (1.079 < 1.750)

Bei 1 Kind (ZKF 1,0):

• Fiktives zvE: 50.000 - 9.756 = 40.244 EUR
• Maßsteuer: 8.867 EUR
• Kirchensteuer: 8.867 x 9 % = 798 EUR/Jahr — Ersparnis von 281 EUR

Kirchensteuer als Sonderausgabe

Die gezahlte Kirchensteuer ist vollständig als Sonderausgabe absetzbar (§10 Abs. 1 Nr. 4 EStG). Das führt zu einer iterativen Berechnung: Die KiSt mindert das zvE, was die ESt und damit wieder die KiSt senkt. In der Praxis wird dies vom Finanzamt automatisch berechnet.

Kirchenaustritt

Der Kirchenaustritt erfolgt beim Standesamt oder Amtsgericht (je nach Bundesland). Die Gebühr beträgt ca. 20-35 EUR. Die Kirchensteuerpflicht endet zum Ende des Austrittsmonats (Folgemonatsprinzip). Bei einem Austritt am 15. März endet die Pflicht zum 31. März.