Ab welchem Einkommen zahlt man 2026 Solidaritätszuschlag?

Der Soli fällt 2026 erst an, wenn seine Einkommensteuer-Bemessungsgrundlage die Freigrenze von 20.350 EUR bei Einzelveranlagung beziehungsweise 40.700 EUR bei Zusammenveranlagung überschreitet. Für eine allein veranlagte Person ohne Kinder ergibt der Tarif erstmals bei 74.969 EUR zvE eine Bemessungsgrundlage von 20.351 EUR und damit 0,11 EUR Soli.

Warum zahlen Kapitalanleger weiterhin Soli?

Beim Steuerabzug auf Kapitalerträge bemisst sich der Solidaritätszuschlag mit 5,5 % unmittelbar nach der Kapitalertragsteuer; die persönliche Freigrenze und Milderungszone gelten dafür nicht. Ohne Kapitalertragsteuer — etwa innerhalb des Sparerpauschbetrags — entsteht darauf kein Soli. Bei erfolgreicher Günstigerprüfung werden die Kapitalerträge in die tarifliche Einkommensteuer einbezogen.

Gilt der Soli auch für Kapitalgesellschaften?

Ja. GmbHs und Aktiengesellschaften zahlen auf ihre Körperschaftsteuer (15 %) den vollen Solidaritätszuschlag von 5,5 % — ohne Freigrenze und ohne Milderungszone. Die effektive Soli-Belastung auf den Gewinn beträgt damit 0,825 %.

Wird der Solidaritätszuschlag 2026 komplett abgeschafft?

Nein. Das 2026 geltende SolzG sieht weiterhin Freigrenze, Milderungszone und Vollsatz vor. Das Bundesverfassungsgericht wies 2025 die Beschwerde gegen die für 2020 und 2021 angegriffene Regelung zurück. Es stellte zugleich klar, dass der Gesetzgeber bei evidentem Wegfall des aufgabenbezogenen Mehrbedarfs die Abgabe aufheben oder anpassen muss.

Soli 2026: Wer zahlt noch Solidaritätszuschlag?

Die BMF-Datensammlung 2026 schätzt, dass 91,8 % der mit Einkommen- oder Lohnsteuer belasteten Fälle keinen Soli zahlen. Wer betroffen ist, entscheidet sich aber nicht am Berufsbild oder Bruttolohn, sondern an der jeweiligen gesetzlichen Bemessungsgrundlage.

Das Drei-Zonen-Modell seit 2021

Seit dem Gesetz zur Rückführung des Solidaritätszuschlags im Jahr 2021 gilt ein Drei-Zonen-Modell für einkommensteuerpflichtige natürliche Personen. Dieses Modell ersetzt die frühere Regelung, bei der praktisch jeder Steuerzahler den Zuschlag entrichten musste:

Nullzone: Liegt die maßgebliche Einkommensteuer unterhalb der Freigrenze, fällt kein Soli an.
Milderungszone: In einem Übergangsbereich wird der Soli gleitend von 0 % bis zum vollen Satz angehoben, um einen abrupten Belastungssprung zu vermeiden.
Proportionalzone: Übersteigt die Einkommensteuer eine bestimmte Schwelle, greift der volle Satz von 5,5 %.

Die Staffelung verteilt die zusätzliche Belastung nach Leistungsfähigkeit. Sie betrifft die Einkommensteuer natürlicher Personen; für Kapitalertragsteuer und Körperschaftsteuer gelten andere Bemessungsregeln.

Die Freigrenzen 2026: 20.350 EUR und 40.700 EUR

Die entscheidende Frage lautet: Übersteigt meine Einkommensteuer die Freigrenze? Für das Veranlagungsjahr 2026 gelten durch das Steuerfortentwicklungsgesetz (SteFeG) folgende Schwellen:

Veranlagungsart	Freigrenze 2026	Vollsatz ab
Einzelveranlagung	20.350 EUR	37.839 EUR
Zusammenveranlagung	40.700 EUR	75.677 EUR

Wichtig: Die Freigrenzen beziehen sich nicht auf das Bruttoeinkommen. Ohne Kinder beträgt die tarifliche Einkommensteuer bei Einzelveranlagung für 74.968 EUR zvE genau 20.350 EUR; bei 74.969 EUR sind es 20.351 EUR. Das ist eine Tarifzuordnung, keine allgemeine Bruttolohn-Grenze.

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Familien profitieren besonders: Die Kinderfreibetrags-Fiktion

Eine häufig übersehene Regelung entlastet Familien zusätzlich: Für die Berechnung des Soli wird eine fiktive Einkommensteuer als Bemessungsgrundlage herangezogen (§ 51a Abs. 2 EStG). Dabei werden die Kinderfreibeträge — im Jahr 2026 insgesamt 9.756 EUR pro Kind — stets vom zu versteuernden Einkommen abgezogen, auch wenn die Eltern tatsächlich Kindergeld erhalten.

Beispiel: Ein zusammen veranlagtes Paar mit zwei vollen ZKF und 220.000 EUR zvE rechnet für den Soli mit 200.488 EUR. Im vereinfachten Tarifmodell sinkt die Bemessungsgrundlage dadurch von 70.128 EUR auf 61.932 EUR; beide Werte liegen in der Milderungszone, der Kinderabzug reduziert den Zuschlag aber deutlich.

Wer zahlt 2026 weiterhin Soli?

Drei Gruppen sind nach wie vor betroffen:

Spitzenverdiener: Alleinstehende mit einer Einkommensteuer über 20.350 EUR (in der Milderungszone) bzw. über 37.839 EUR (voller Satz). Bei Zusammenveranlagung verdoppeln sich die Werte.
Kapitalertragsteuer-Fälle: Auf einbehaltene Kapitalertragsteuer entfallen 5,5 % Soli ohne persönliche Freigrenze. Sparerpauschbetrag, Verlustverrechnung und Günstigerprüfung können das Ergebnis verändern.
Kapitalgesellschaften: Auf eine positive festgesetzte Körperschaftsteuer entfällt der Zuschlag ohne persönliche Freigrenze.

Historische Anhebung der Freigrenzen

Seit der Reform 2021 wurden die Freigrenzen kontinuierlich angehoben, um inflationsbedingte Grenzverschiebungen zu verhindern:

Jahr	Einzelveranlagung	Zusammenveranlagung
2022	16.956 EUR	33.912 EUR
2023	17.543 EUR	35.086 EUR
2024	18.130 EUR	36.260 EUR
2025	19.950 EUR	39.900 EUR
2026	20.350 EUR	40.700 EUR

Die kontinuierliche Anpassung stellt sicher, dass rein inflationsbedingte Nominallohnsteigerungen nicht dazu führen, dass mehr Bürger in die Soli-Pflicht hineinrutschen.

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Verfassungsmäßigkeit bestätigt

Das Bundesverfassungsgericht wies die Beschwerde 2 BvR 1505/20 am 26. März 2025 zurück. Es entschied, dass eine Ergänzungsabgabe weder von Beginn an befristet noch auf Notlagen beschränkt sein muss und dass für die geprüften Zeiträume kein evidenter Wegfall des wiedervereinigungsbezogenen Mehrbedarfs feststand.

Zugleich formulierte das Gericht eine Zukunftspflicht: Entfällt der zugrunde gelegte aufgabenbezogene Mehrbedarf evident, muss der Gesetzgeber die Abgabe aufheben oder ihre Voraussetzungen anpassen.

Fazit: Prüfen Sie Ihre individuelle Betroffenheit

Für die große Mehrheit der Arbeitnehmer ist der Solidaritätszuschlag seit 2021 Geschichte. Wer jedoch ein hohes Einkommen erzielt, Kapitalerträge oberhalb des Sparerpauschbetrags erwirtschaftet oder ein Unternehmen in der Rechtsform einer Kapitalgesellschaft führt, zahlt weiterhin. Nutzen Sie unseren Soli-Rechner, um Ihre persönliche Belastung präzise zu ermitteln — unter Berücksichtigung der aktuellen Freigrenzen, der Milderungszone und der Kinderfreibetrags-Fiktion.