Kindergeld und Kinderfreibeträge 2026: Günstigerprüfung korrekt erklärt

Beträge 2026: voller Betrag und Elternanteil

Nach § 66 EStG beträgt das Kindergeld seit Januar 2026 259,00 € pro Monat und damit bei zwölf Anspruchsmonaten 3.108,00 € pro Jahr.

Nach § 32 Abs. 6 EStG entfallen auf jeden Elternteil 3.414,00 € für das sächliche Existenzminimum und 1.464,00 € für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung (BEA), zusammen 4.878,00 € je Elternteil.

Bei Zusammenveranlagung werden die Beträge für ein gemeinsames Kind verdoppelt: Insgesamt sind es 9.756,00 €. Das ist kein automatischer voller Freibetrag für jede einzeln veranlagte Person.

Bestehen die Voraussetzungen nicht das ganze Jahr, vermindern sich die Freibeträge für jeden vollen Kalendermonat ohne Anspruch um ein Zwölftel. Bei einem gemeinsamen Kind mit sechs berücksichtigungsfähigen Monaten wären das 4.878,00 EUR Freibeträge und 1.554,00 EUR Kindergeldanspruch. Bei einem einzelnen hälftigen Elternanteil wären es 2.439,00 EUR und 777,00 EUR.

So rechnet die Günstigerprüfung nach § 31 EStG

§ 31 EStG verlangt die Prüfung für jedes Kind einzeln. Sie erfolgt automatisch in der Einkommensteuerveranlagung. Vereinfacht besteht sie aus vier Rechenschritten:

1. Tarifsteuer ohne Freibeträge für dieses Kind berechnen.
2. Tarifsteuer mit Freibeträgen für dieses Kind berechnen.
3. Die Differenz ist die tarifliche Steuerersparnis der Freibeträge.
4. Diese Ersparnis mit dem maßgeblichen Kindergeldanspruch vergleichen.

Die Steuerersparnis ist nicht der Freibetrag mal Grenzsteuersatz. Der progressive Tarif nach § 32a EStG wird einmal vor und einmal nach dem Abzug berechnet; der Freibetrag kann dabei mehrere Tarifbereiche durchlaufen.

Ist die Steuerersparnis höher als der maßgebliche Kindergeldanspruch, werden die Freibeträge abgezogen. Danach wird derselbe Anspruch nach § 31 Satz 4 EStG der tariflichen Einkommensteuer hinzugerechnet. Diese Hinzurechnung verhindert den doppelten Vorteil aus ausgezahltem Kindergeld und vollständiger Freibetragswirkung.

Anspruch statt bloß ausgezahltem Betrag

Für den Vergleich zählt grundsätzlich der Kindergeldanspruch, nicht die tatsächliche Auszahlung und nicht allein die Frage, ob ein Antrag gestellt wurde. Das amtliche Einkommensteuer-Handbuch zu § 31 EStG erläutert diese Anspruchsbetrachtung.

Eine enge Ausnahme enthält § 31 Satz 5 EStG: Monate, für die die Familienkasse den Anspruch festgesetzt, aber wegen der Auszahlungssperre nach § 70 Abs. 1 Satz 2 EStG nicht ausgezahlt hat, bleiben bei Vergleich und Hinzurechnung außer Ansatz. Vergleichbare ausländische Familienleistungen können ebenfalls einzubeziehen sein.

Drei nachvollziehbare Tarifbeispiele

Alle Beispiele betreffen genau ein Kind, zwölf Anspruchsmonate, keine ausländische Vergleichsleistung und den 2026er Einkommensteuertarif. „Zusätzlicher Vorteil“ meint die niedrigere festgesetzte Einkommensteuer vor Lohnsteuer und Vorauszahlungen – nicht automatisch eine Auszahlung.

Nicht zusammenveranlagte Eltern und Übertragungen

Bei Eltern, die nicht zusammenveranlagt werden, erfolgt die Prüfung grundsätzlich mit dem eigenen Freibetragsanteil. Der Kindergeldanspruch wird nach § 31 Satz 4 EStG anteilig im Umfang des Kinderfreibetrags angesetzt. Bei einem normalen hälftigen Anteil sind das für zwölf Monate 4.878,00 EUR Freibeträge und 1.554,00 EUR Kindergeldanspruch – unabhängig davon, an wen die Familienkasse das Kindergeld tatsächlich überweist.

Auf Antrag kann der sächliche Freibetrag des anderen Elternteils übertragen werden, wenn die gesetzlichen Unterhaltsvoraussetzungen des § 32 Abs. 6 EStG erfüllt sind; der BEA-Anteil folgt dann mit. Für Zeiträume mit Unterhaltsvorschuss kann der Anteil des anderen Elternteils nicht übertragen werden. Das verhindert eine pauschale Annahme, Alleinerziehende erhielten stets automatisch den vollen Betrag.

Der hälftige BEA-Freibetrag für ein minderjähriges Kind kann unter eigenen Voraussetzungen auf den Elternteil übertragen werden, bei dem das Kind gemeldet ist. Der andere Elternteil kann widersprechen, wenn er Kinderbetreuungskosten trägt oder das Kind regelmäßig in nicht unwesentlichem Umfang betreut. Deshalb müssen sächlicher Freibetrag, BEA-Freibetrag und Kindergeldanspruch im Einzelfall zusammen betrachtet werden.

Das Familienportal zur Aufteilung und Übertragung fasst die Grundregeln für nicht verheiratete beziehungsweise getrennte Eltern zusammen.

Was automatisch geschieht – und was Sie einreichen müssen

Die Günstigerprüfung selbst benötigt keinen gesonderten Antrag. Für die korrekte Veranlagung sollte aber für jedes Kind die Anlage Kind mit Anspruchsmonaten, Kindschaftsverhältnis und weiteren Angaben eingereicht werden. Das Kindergeld wird separat bei der Familienkasse beantragt; die Steuererklärung ersetzt diesen Antrag nicht.

Die Familienportal-Erläuterung zur Günstigerprüfung bestätigt die automatische Prüfung bei der Jahresveranlagung. Die Übersicht zu den Freibeträgen für Kinder weist auf die Anlage Kind hin.

Die Bundesagentur für Arbeit erläutert Anspruch, Höhe und Antrag auf Kindergeld. Das amtliche Kindergeld-Merkblatt 2026 (PDF) enthält die Verfahrensdetails.

Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer und Lohnabrechnung

Für die Zuschlagsteuern bestimmt § 51a EStG eine besondere Maßsteuer mit Freibeträgen für Kinder. Das kann den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer mindern, unabhängig davon, ob bei der Einkommensteuer das Kindergeld gewinnt – aber nur, wenn die jeweilige Steuer tatsächlich anfällt. Ohne Kirchensteuerpflicht oder bei einem Solidaritätszuschlag von null entsteht dort kein zusätzlicher Geldvorteil.

Im laufenden Lohnsteuerabzug mindern Kinderfreibetragsmerkmale die gewöhnliche Lohnsteuer grundsätzlich nicht. Sie werden dort vor allem bei der Berechnung von Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer berücksichtigt. Die endgültige Einkommensteuer-Günstigerprüfung erfolgt erst in der Jahresveranlagung.

Rechengrenzen

• Die Beispiele bilden den deutschen Grundtarif beziehungsweise das Splittingverfahren 2026 ab, aber keine ausländischen Familienleistungen.
• Übertragungen, Monate ohne Anspruch, mehrere Kinder und abweichende Elternanteile müssen mit den tatsächlichen Bescheiddaten angesetzt werden.
• Eine niedrigere festgesetzte Einkommensteuer ist nicht gleichbedeutend mit einer Überweisung: Die Abschlusszahlung hängt insbesondere von einbehaltener Lohnsteuer und Vorauszahlungen ab.
• Kindergeld bleibt eine gesonderte Familienleistung; der Rechner entscheidet weder über Anspruch noch Auszahlung.

Offizielle Quellen und Prüfstand

• § 31 EStG – Familienleistungsausgleich, Vergleich und Hinzurechnung
• § 32 Abs. 6 EStG – Höhe, Monatskürzung und Übertragung der Freibeträge
• § 66 EStG – Kindergeldhöhe und Monatsprinzip
• § 51a EStG – Bemessungsgrundlage für Zuschlagsteuern
• Amtliches Einkommensteuer-Handbuch zu § 31 EStG – Einzelprüfung und Anspruchsgrundsätze

Inhaltlich geprüft am 14. Juli 2026. Die Tarifbeispiele werden aus dem gemeinsamen Einkommensteuer- und Günstigerprüfungsmodul erzeugt.