MeinRechner

Kostenlose Online-Rechner für Deutschland

Maßsteuer: Wie Kinderfreibeträge die Kirchensteuer senken

Bei Kindern ist die festgesetzte Einkommensteuer nicht zwingend die direkte Grundlage für Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag. § 51a EStG verlangt eine besondere Vergleichsberechnung. Dieser Artikel zeigt den Standardfall für 2026 und grenzt ihn von der monatlichen Lohnabrechnung ab.

Was die Maßsteuer tatsächlich ist

Für die Einkommensteuer vergleicht das Finanzamt Kindergeld und die Wirkung der Freibeträge für Kinder. Für Zuschlagsteuern gelten eigene Regeln: Nach § 51a Abs. 2 EStG wird die tarifliche Einkommensteuer unter Berücksichtigung der Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG neu berechnet. Diese neu ermittelte Steuer ist die Bemessungsgrundlage der Kirchensteuer.

Die Kirchensteuer im Standardfall lautet damit:

Maßsteuer × 8 % oder 9 %

Der Kirchensteuersatz beträgt 8 % in Baden-Württemberg und Bayern, sonst regelmäßig 9 %. Kappung, besonderes Kirchgeld und abweichende Regeln einzelner steuererhebender Religionsgemeinschaften sind davon getrennte Themen.

⛪Kirchensteuer 2026 berechnen

Kinderfreibeträge 2026

BestandteilVoller ZählerHalber Zähler
Kinderfreibetrag6.828 EUR3.414 EUR
Betreuung, Erziehung oder Ausbildung2.928 EUR1.464 EUR
Summe9.756 EUR4.878 EUR

Der im Steuerfall anzusetzende Betrag richtet sich nach dem Kinderfreibetragszähler (ZKF). Zwei volle Zähler ergeben beispielsweise 19.512 EUR.

Geprüftes Rechenbeispiel 2026

Zusammenveranlagtes Paar, gemeinsames zu versteuerndes Einkommen 80.000 EUR, zwei volle ZKF, Kirchensteuersatz 9 %:

  1. Einkommensteuer auf 80.000 EUR nach Splittingtarif: 14.418 EUR
  2. Abzug für Kinder: 2 × 9.756 EUR = 19.512 EUR
  3. Für die Maßsteuer relevantes zvE: 80.000 EUR − 19.512 EUR = 60.488 EUR
  4. Maßsteuer nach Splittingtarif: 8.572 EUR
  5. Kirchensteuer: 8.572 EUR × 9 % = 771,48 EUR

Ohne die Kinderberücksichtigung wären es 14.418 EUR × 9 % = 1.297,62 EUR. Der isolierte Unterschied im Beispiel beträgt 526,14 EUR. Das ist keine allgemeine Ersparnis pro Kind; die Wirkung hängt von Einkommen, Veranlagung und ZKF ab.

Solidaritätszuschlag: gleiche Kinderbasis, eigener Tarif

Auch beim Solidaritätszuschlag werden die Kinderfreibeträge für die Bemessungsgrundlage berücksichtigt. Danach gelten jedoch die eigene Freigrenze und Milderungszone des Solidaritätszuschlaggesetzes. Deshalb folgt aus einer niedrigeren Maßsteuer nicht automatisch ein bestimmter Soli-Betrag. Im Beispiel entsteht kein Solidaritätszuschlag.

Jahressteuer ist nicht Monatslohnsteuer

Der Rechner modelliert eine vereinfachte Jahresveranlagung. Der laufende Lohnsteuerabzug folgt dem BMF-Programmablaufplan und hängt unter anderem von Steuerklasse und ELStAM ab. Bei den Steuerklassen V und VI werden Kinderfreibeträge im laufenden Abzug anders behandelt als im Jahresbescheid. Abweichungen auf der Gehaltsabrechnung sind deshalb nicht automatisch ein Fehler.

Quellen und Stand

Fachlich geprüft am 14. Juli 2026. Die Beispielwerte werden mit derselben zentralen 2026-Berechnungslogik wie der Kirchensteuerrechner erzeugt.

Häufig gestellte Fragen

Was bedeutet Maßsteuer bei der Kirchensteuer?
Maßsteuer ist hier die Einkommensteuer, die nach den Vorgaben des § 51a Abs. 2 EStG als Bemessungsgrundlage für die Kirchensteuer neu ermittelt wird. Dabei werden die Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG berücksichtigt, auch wenn bei der Einkommensteuer das Kindergeld günstiger war.
Wie hoch ist der Kinderfreibetrag für diese Berechnung 2026?
Für einen vollen Kinderfreibetragszähler werden 2026 insgesamt 9.756 EUR berücksichtigt: 6.828 EUR Kinderfreibetrag plus 2.928 EUR Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung. Ein halber Zähler entspricht 4.878 EUR.
Wirkt der Kinderfreibetrag auch beim Solidaritätszuschlag?
Ja. § 3 Abs. 2 SolzG verweist für die Bemessungsgrundlage ebenfalls auf die Berücksichtigung der Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG. Ob tatsächlich Solidaritätszuschlag entsteht, hängt anschließend von Freigrenze und Milderungszone ab.
Kann der MeinRechner-Rechner den Steuerbescheid ersetzen?
Nein. Er liefert eine transparente Jahresnäherung für den Standardfall. Lohnsteuerabzug, Kappung, Kirchgeld, unterjährige Mitgliedschaft und weitere Sonderfälle können abweichen.