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GmbH Steuern Rechner 2026

Gesamte Steuerbelastung einer GmbH inklusive Ausschuettung an die Gesellschafter berechnen — KSt, Soli, Gewerbesteuer und Abgeltungssteuer in einem Schritt.

Typisch: 300-500 % (mind. 200 %)

0 % = volle Thesaurierung, 100 % = volle Ausschuettung

So berechnen wir die GmbH-Steuerlast

Eine GmbH wird auf zwei Ebenen besteuert:

  1. Auf Gesellschaftsebene: 15 % Koerperschaftsteuer + 5,5 % Soli auf die KSt + Gewerbesteuer (Gewinn x 3,5 % Messzahl x Hebesatz / 100).
  2. Auf Ebene des Gesellschafters: Bei Ausschuettung an eine Privatperson fallen 25 % Abgeltungssteuer + 5,5 % Soli darauf an. Liegen die Anteile im Betriebsvermoegen, gilt stattdessen das Teileinkuenfteverfahren (60 % steuerpflichtig zum persoenlichen Steuersatz, hier vereinfacht 42 %).

Bei einem Hebesatz von 400 % und voller Ausschuettung liegt die Gesamtbelastung bei ca. 48 %. Bei Thesaurierung (0 % Ausschuettung) sind es nur etwa 30 %. Genau dieser Spread macht die GmbH bei Reinvestitionen attraktiv.

Wichtig: Der Rechner bildet die Standardfaelle ab und ignoriert Sonderfaktoren wie verdeckte Gewinnausschuettungen, Holding-Strukturen mit 95 % Steuerbefreiung (§8b KStG), Verlustvortraege oder Sondervorgaenge. Fuer konkrete Fallgestaltungen ist eine Steuerberatung unerlaesslich.

Haufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die Steuerlast einer GmbH 2026?
Auf Ebene der GmbH fallen 15 % Koerperschaftsteuer + 5,5 % Solidaritaetszuschlag auf die KSt + Gewerbesteuer (3,5 % Messzahl x Hebesatz) an. Bei einem typischen Hebesatz von 400 % betraegt die Belastung auf Gesellschaftsebene rund 29-30 % des Gewinns.
Was kostet die Ausschuettung an die Gesellschafter?
Wird der Gewinn an die Gesellschafter (Privatperson) ausgeschuettet, faellt 25 % Abgeltungssteuer plus 5,5 % Soli darauf an — effektiv 26,375 %. Insgesamt liegt die Belastung bei voller Ausschuettung damit bei ca. 47-48 %.
Hat eine GmbH einen Gewerbesteuer-Freibetrag?
Nein. Den Gewerbesteuer-Freibetrag von 24.500 EUR gibt es nur fuer Einzelunternehmen und Personengesellschaften. Kapitalgesellschaften wie die GmbH zahlen Gewerbesteuer ab dem ersten Euro Gewerbeertrag.
Lohnt sich die Thesaurierung statt Ausschuettung?
Bei Thesaurierung (Gewinn bleibt in der GmbH) liegt die Belastung bei nur rund 29-30 %, weil die Ausschuettungssteuer nicht greift. Das ist ein bedeutender Vorteil gegenueber dem persoenlichen Spitzensteuersatz von 42-45 % beim Einzelunternehmer.
Was ist das Teileinkuenfteverfahren?
Wenn die GmbH-Anteile im Betriebsvermoegen eines anderen Unternehmens gehalten werden, gilt nicht die Abgeltungssteuer, sondern das Teileinkuenfteverfahren: 60 % der Ausschuettung sind steuerpflichtig zum persoenlichen Einkommensteuersatz (vereinfacht 42 %), 40 % bleiben steuerfrei.

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Alle Angaben ohne Gewahr. Stand: Mai 2026.