Wie wird die Kirchensteuer berechnet?

Die Kirchensteuer beträgt 8 % in Bayern und Baden-Württemberg bzw. 9 % in allen anderen Bundesländern. Bemessungsgrundlage ist die sogenannte Maßsteuer (§ 51a Abs. 2 EStG), bei der Kinderfreibeträge (9.756 EUR pro ZKF in 2026) immer abgezogen werden. Durch die iterative Berechnung -- die KiSt ist als Sonderausgabe absetzbar und mindert damit das zvE -- fällt die tatsächliche Belastung etwas niedriger aus als der einfache Prozentsatz.

Wo kann man aus der Kirche austreten?

Das Austrittsverfahren unterscheidet sich je nach Bundesland. In den meisten Bundesländern erklärt man den Austritt beim Standesamt oder Amtsgericht. Die Gebühren liegen je nach Bundesland zwischen 20 und 35 Euro (in Berlin, Brandenburg und Bremen kostenfrei). Es gilt das Folgemonatsprinzip: Der Austritt wird zum Monatsende wirksam, ab dem Folgemonat entfällt die Kirchensteuer.

Ist die Kirchensteuer steuerlich absetzbar?

Ja, die gezahlte Kirchensteuer ist gemäß § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG vollständig als Sonderausgabe abzugsfähig. Sie mindert das zu versteuernde Einkommen und damit die Einkommensteuer. Dadurch entsteht eine iterative Berechnung (KiSt senkt zvE, niedrigeres zvE senkt ESt und damit die KiSt). Effektiv zahlen Sie bei einem Grenzsteuersatz von 35 % nur etwa 65 % der rechnerischen Kirchensteuer.

Ab wann gilt der Kirchensteuer-Austritt steuerlich?

Der Austritt wird in der Regel zum Ende des Monats wirksam, in dem er erklärt wird. Ab dem Folgemonat wird keine Kirchensteuer mehr einbehalten. Bei der Einkommensteuerveranlagung wird die Kirchensteuer dann nur anteilig für die Monate der Kirchenmitgliedschaft berechnet.

Kirchensteuer: Lohnt sich ein Austritt finanziell?

Rund 40 Millionen Menschen in Deutschland zahlen Kirchensteuer. Jedes Jahr treten Hunderttausende aus den Kirchen aus – nicht selten aus finanziellen Gründen. Aber wie viel spart man tatsächlich? Und welche Aspekte sollte man neben dem Geld bedenken?

So wird die Kirchensteuer berechnet

Die Kirchensteuer ist eine Zuschlagsteuer zur Einkommensteuer. Sie beträgt:

8 % der Einkommensteuer in Bayern und Baden-Württemberg
9 % der Einkommensteuer in allen anderen Bundesländern

Wichtig: Die Bemessungsgrundlage ist nicht die reguläre Einkommensteuer, sondern die sogenannte Maßsteuer (auch Bemessungsgrundlage-ESt genannt). Gemäß § 51a Abs. 2 EStG werden bei der Maßsteuer die Kinderfreibeträge immer abgezogen, auch wenn tatsächlich Kindergeld bezogen wird. Pro Zählkind (ZKF) wird 2026 ein Kinderfreibetrag von 9.756 EUR berücksichtigt (6.828 EUR sachlicher Freibetrag + 2.928 EUR BEA-Freibetrag). Dadurch fällt die Kirchensteuer für Familien mit Kindern geringer aus als oft angenommen.

Wer keine Einkommensteuer zahlt (z. B. weil das Einkommen unter dem Grundfreibetrag von 12.348 EUR liegt), zahlt auch keine Kirchensteuer. Bei Arbeitnehmern wird die Kirchensteuer direkt vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt abgeführt.

Iterative Berechnung: Die Kirchensteuer mindert sich selbst

Die Kirchensteuer ist als Sonderausgabe nach § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG voll abzugsfähig. Das führt zu einem Zirkelbezug: Die KiSt mindert das zu versteuernde Einkommen (zvE), dadurch sinkt die ESt, und damit sinkt auch die Kirchensteuer selbst. In der Praxis löst das Finanzamt diesen Zirkelbezug durch eine iterative Berechnung, bis sich der Wert einpendelt. Die tatsächliche Kirchensteuerbelastung liegt deshalb immer etwas niedriger als der einfache Prozentsatz (8 % bzw. 9 %) vermuten lässt.

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Konkrete Kosten: Was die Kirchensteuer bei verschiedenen Einkommen kostet

Die folgenden Beispiele zeigen die jährliche Kirchensteuer bei 9 % für ledige Steuerpflichtige (gerundete Werte für 2026):

30.000 Euro zvE: ESt ca. 4.958 Euro, Kirchensteuer ca. 446 Euro/Jahr
45.000 Euro zvE: ESt ca. 9.786 Euro, Kirchensteuer ca. 881 Euro/Jahr
60.000 Euro zvE: ESt ca. 15.699 Euro, Kirchensteuer ca. 1.413 Euro/Jahr
80.000 Euro zvE: ESt ca. 24.071 Euro, Kirchensteuer ca. 2.166 Euro/Jahr
100.000 Euro zvE: ESt ca. 32.471 Euro, Kirchensteuer ca. 2.922 Euro/Jahr

Über ein Berufsleben von 35 Jahren summiert sich die Kirchensteuer bei einem durchschnittlichen Einkommen von 50.000 Euro auf rund 35.000 bis 40.000 Euro. Bei Besserverdienern kann die Gesamtbelastung sechsstellige Beträge erreichen.

Die Kirchensteuer als Sonderausgabe

Die gezahlte Kirchensteuer ist als Sonderausgabe steuerlich absetzbar. Sie mindert das zu versteuernde Einkommen und damit die Einkommensteuer im Folgejahr. Dadurch reduziert sich die tatsächliche Belastung spürbar:

Bei einem Grenzsteuersatz von 35 % beträgt die effektive Kirchensteuerbelastung nur etwa 5,85 % (statt 9 %) der Einkommensteuer. Beim 8-%-Satz in Bayern und Baden-Württemberg reduziert sich die effektive Belastung auf etwa 5,2 %. Dieser Effekt wird häufig übersehen, wenn die Kosten des Kirchenausstritts diskutiert werden.

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Unterschiede nach Bundesland: 8 % vs. 9 % und Kappung

Der niedrigere Satz von 8 % in Bayern und Baden-Württemberg hat historische Gründe. Bei einem zu versteuernden Einkommen von 60.000 Euro beträgt der Unterschied zwischen 8 % und 9 % Kirchensteuer rund 157 Euro pro Jahr. Über die Dauer einer gesamten Berufstätigkeit summiert sich dies auf mehrere tausend Euro.

Kappung der Kirchensteuer nach Bundesland

Einige Bundesländer begrenzen die Kirchensteuer zusätzlich durch eine sogenannte Kappung. Dabei wird die Kirchensteuer auf einen bestimmten Prozentsatz des zu versteuernden Einkommens (nicht der ESt) begrenzt. Die Kappungssätze 2026 im Überblick:

2,75 % des zvE: Baden-Württemberg
3,00 % des zvE: Berlin, Brandenburg, Bremen, Schleswig-Holstein
3,50 % des zvE: Nordrhein-Westfalen, Sachsen, Sachsen-Anhalt, Thüringen
Keine Kappung: Bayern, Hamburg, Hessen, Mecklenburg-Vorpommern, Niedersachsen, Rheinland-Pfalz, Saarland

Die Kappung wirkt sich erst bei hohen Einkommen aus. Beispiel: Bei einem zvE von 500.000 EUR und 9 % KiSt-Satz beträgt die reguläre Kirchensteuer mehrere tausend Euro. Durch eine Kappung auf 3 % des zvE (z. B. in Berlin) wird die Belastung auf maximal 15.000 EUR begrenzt -- ohne Kappung könnten es deutlich mehr sein.

Wie der Kirchenaustritt funktioniert

Das Austrittsverfahren ist Ländersache und unterscheidet sich je nach Bundesland:

Standesamt: In Berlin, Brandenburg, Hessen, Nordrhein-Westfalen (alternativ Amtsgericht), Thüringen und weiteren Bundesländern
Amtsgericht: In Bremen, Hamburg, Niedersachsen, Nordrhein-Westfalen, Schleswig-Holstein und weiteren Bundesländern
Keine Gebühren: Berlin, Brandenburg, Bremen
Gebühren von 10 bis 35 Euro: Die meisten anderen Bundesländer

In der Regel benötigen Sie einen gültigen Personalausweis und erscheinen persönlich. Die Gebühren liegen je nach Bundesland bei 20 bis 35 EUR (in Berlin, Brandenburg und Bremen kostenfrei). Es gilt das Folgemonatsprinzip: Der Austritt wird zum Ende des laufenden Monats wirksam, und ab dem Folgemonat entfällt die Kirchensteuer. Bei der Jahresveranlagung wird die KiSt dann nur anteilig für die Monate der Mitgliedschaft berechnet.

Soziale und ethische Aspekte

Ein Kirchenaustritt hat nicht nur finanzielle Konsequenzen. Mit der Kirchenmitgliedschaft sind auch Rechte und Leistungen verbunden, die nach einem Austritt entfallen können:

Kirchliche Trauung und kirchliches Begräbnis
Patenamt für Kinder von Kirchenmitgliedern
Beschäftigung bei kirchlichen Trägern (Caritas, Diakonie) – hier gelten allerdings zunehmend Lockerungen
Zugang zu bestimmten kirchlichen Beratungs- und Hilfsangeboten

Auch die soziale Funktion der Kirchensteuer sollte bedacht werden: Die Kirchen finanzieren damit Kindergärten, Krankenhäuser, Altenheime, Beratungsstellen und Kultureinrichtungen. Viele Menschen empfinden die Kirchensteuer trotz der Kosten als sinnvollen Beitrag zum Gemeinwohl.

Konkretes Sparbeispiel: Austritt bei 60.000 EUR zvE

Ein lediger Arbeitnehmer in NRW (9 % KiSt-Satz) mit einem zvE von 60.000 EUR zahlt ca. 15.700 EUR Einkommensteuer. Die Kirchensteuer betrüge rechnerisch rund 1.413 EUR. Durch die Absetzbarkeit als Sonderausgabe (iterative Berechnung) sinkt die effektive Belastung auf etwa 920 bis 970 EUR pro Jahr. Über 30 Berufsjahre ergibt sich eine Gesamtersparnis durch den Austritt von rund 28.000 bis 30.000 EUR -- abzüglich einmaliger Austrittsgebühren von ca. 30 EUR.

Fazit: Für wen lohnt sich der Austritt finanziell?

Rein finanziell betrachtet ergibt sich durch einen Kirchenaustritt eine jährliche Ersparnis von mehreren hundert bis über 2.000 Euro -- je nach Einkommen, Bundesland und Kappungssatz. Ob der Austritt die richtige Entscheidung ist, hängt aber von vielen individuellen Faktoren ab. Berechnen Sie zunächst Ihre persönliche Kirchensteuerbelastung und wägen Sie dann finanzielle und nicht-finanzielle Aspekte gegeneinander ab.