Kfz-Steuer bei Schwerbehinderung: 50 % oder 100 % Befreiung
Menschen mit schweren Behinderungen sind haufig auf ein eigenes Fahrzeug angewiesen. Das Kraftfahrzeugsteuergesetz (§3a KraftStG) gewahrt daher weitreichende Steuervergunstigungen — von der halbierten Kfz-Steuer bis zur vollstandigen Befreiung. Welche Regelung greift, hangt vom eingetragenen Merkzeichen im Schwerbehindertenausweis ab.
100 % Befreiung: Merkzeichen aG, H und Bl
Die vollstandige Befreiung von der Kfz-Steuer erhalten Personen, deren Schwerbehindertenausweis eines der folgenden Merkzeichen tragt:
- aG — aussergewohnliche Gehbehinderung: Die Person kann sich nur mit fremder Hilfe oder nur mit grosser Anstrengung ausserhalb des Kraftfahrzeugs bewegen
- H — hilflos: Die Person benotigt fur eine Reihe von regelmassig wiederkehrenden Verrichtungen des taglichen Lebens dauernd fremde Hilfe
- Bl — blind: Die Person hat ein vollstandiges Fehlen des Sehvermogens oder eine so geringe Sehscharfe, dass sie praktisch als blind gilt
In diesen Fallen entfallt die Kfz-Steuer zu 100 %. Es spielt keine Rolle, ob es sich um einen kleinen Benziner oder einen grossen Diesel-SUV handelt — die Befreiung gilt unabhangig von Hubraum, CO2-Ausstoss oder Fahrzeugtyp. Auch Kriegsgeschadigte konnen unter bestimmten Voraussetzungen diese vollstandige Befreiung erhalten.
50 % Ermassigung: Merkzeichen G und Gl
Eine halftige Ermassigung der Kfz-Steuer erhalten Personen mit folgenden Merkzeichen:
- G — gehbehindert: Die Bewegungsfahigkeit im Strassenverkehr ist erheblich beeintrachtigt
- Gl — gehorlos: Die Person ist taub oder hat eine an Taubheit grenzende Schwerhorigkeit
Voraussetzung ist ein Schwerbehindertenausweis mit orangefarbenem Flachenaufdruck.
Entweder-oder: Kfz-Steuer oder OPNV-Freifahrt
Hier liegt ein wichtiger Unterschied zur 100-%-Befreiung: Personen mit den Merkzeichen G oder Gl mussen sich zwischen zwei Nachteilsausgleichen entscheiden:
| Option | Vorteil | Voraussetzung |
|---|---|---|
| 50 % Kfz-Steuerermassigung | Halbe Kfz-Steuer fur ein Fahrzeug | Verzicht auf Wertmarke |
| OPNV-Freifahrt | Kostenlose Nutzung des Nahverkehrs | Beiblatt mit Wertmarke (91 EUR/Jahr) |
Die gleichzeitige Nutzung beider Vergunstigungen ist gesetzlich ausgeschlossen. In der Praxis hangt die Entscheidung davon ab, ob die Person eher auf das Auto oder auf den offentlichen Nahverkehr angewiesen ist.
🚙 Kfz-Steuer-Rechner nutzenRechenbeispiel: Lohnt sich die Kfz-Steuerermassigung?
Ein Pkw mit 1,6-Liter-Benzinmotor und 120 g/km CO2 kostet reguler 202 EUR Kfz-Steuer pro Jahr (152 EUR Hubraum + 50 EUR CO2). Mit der 50-%-Ermassigung fallen nur 101 EUR an. Die Ersparnis betragt also 101 EUR jahrlich.
Die OPNV-Wertmarke kostet 91 EUR pro Jahr. Wer das Auto regelmaessig nutzt und den OPNV selten braucht, spart mit der Kfz-Steuerermassigung mehr. Wer hingegen kein Auto besitzt oder selten fahrt, fahrt mit der kostenlosen OPNV-Freifahrt besser.
Antrag beim Hauptzollamt
Die Kfz-Steuerermassigung wird nicht automatisch gewahrt — sie muss beim zustandigen Hauptzollamt beantragt werden. Folgende Unterlagen werden benotigt:
- Kopie des Schwerbehindertenausweises (Vorder- und Ruckseite)
- Bei Merkzeichen G/Gl: Kopie des Beiblatts zum Ausweis
- Zulassungsbescheinigung Teil I (Fahrzeugschein)
- Ausgefullter Antrag auf Steuervergunstigung (Formular 3809/3)
Der Antrag kann postalisch oder in vielen Regionen auch online uber das Zoll-Portal eingereicht werden. Die Befreiung oder Ermassigung gilt ab dem Monat der Antragstellung und wird im Kfz-Steuerbescheid berucksichtigt.
Nutzungsbeschrankungen beachten
Die Steuervergunstigung unterliegt strengen Auflagen, deren Missachtung als Steuerhinterziehung gewertet werden kann:
- Das Fahrzeug darf nur fur ein einziges Fahrzeug gelten, das auf die behinderte Person zugelassen ist
- Keine gewerbliche Guterbeforderung: Das Fahrzeug darf nicht fur den Transport von Waren zu gewerblichen Zwecken genutzt werden
- Keine Fremdnutzung: Dritte durfen das Fahrzeug nur nutzen, wenn dies in unmittelbarem Zusammenhang mit der Fortbewegung oder Haushaltsfuhrung der behinderten Person steht
- Erlaubt: Fahrten zum Arzt, Einkaufe, Fahrten zur Therapie — auch wenn ein Erziehungsberechtigter fur ein behindertes Kind fahrt
Wird das Fahrzeug beispielsweise regelmaessig vom Ehepartner fur den eigenen Arbeitsweg genutzt, ohne dass die behinderte Person mitfahrt, entfallt der Anspruch auf die Steuervergunstigung.
📑 Einkommensteuer-Rechner nutzenZusammenspiel mit dem Behindertenpauschbetrag
Die Kfz-Steuervergunstigung steht neben dem allgemeinen Behindertenpauschbetrag bei der Einkommensteuer. Beide Regelungen konnen gleichzeitig in Anspruch genommen werden. Der Pauschbetrag betragt 2026 je nach Grad der Behinderung (GdB) zwischen 384 EUR (GdB 20) und 1.140 EUR (GdB 50) pro Jahr und kann ohne Einzelnachweise als Werbungskosten oder Sonderausgaben geltend gemacht werden.
Ubersicht: Merkzeichen und Steuervergunstigung
| Merkzeichen | Bedeutung | Kfz-Steuer | OPNV-Wahl |
|---|---|---|---|
| aG | Aussergewohnliche Gehbehinderung | 100 % Befreiung | Entfallt (beides moglich) |
| H | Hilflos | 100 % Befreiung | Entfallt (beides moglich) |
| Bl | Blind | 100 % Befreiung | Entfallt (beides moglich) |
| G | Gehbehindert | 50 % Ermassigung | Entweder-oder |
| Gl | Gehorlos | 50 % Ermassigung | Entweder-oder |
Fazit: Anspruch prufen und Antrag stellen
Die Kfz-Steuervergunstigung fur Schwerbehinderte ist ein wichtiger Nachteilsausgleich, der die individuelle Mobilitat absichert. Die vollstandige Befreiung bei den Merkzeichen aG, H und Bl ist unkompliziert — hier muss nur der Antrag beim Hauptzollamt gestellt werden. Bei den Merkzeichen G und Gl ist die Entscheidung zwischen Kfz-Steuerermassigung und OPNV-Freifahrt sorgfaltig abzuwagen. Nutzen Sie unseren Kfz-Steuer-Rechner, um die genaue Hohe Ihrer regularen Steuer und die Ersparnis durch die Ermassigung zu berechnen.