Wie hoch ist der Erbschaftssteuer-Freibetrag für Kinder?

Kinder (und Stiefkinder) haben einen persönlichen Freibetrag von 400.000 EUR pro Elternteil. Das bedeutet, dass ein Kind von beiden Elternteilen zusammen bis zu 800.000 EUR steuerfrei erben kann. Der Freibetrag erneuert sich alle 10 Jahre.

Was ist die 10-Jahres-Frist bei Schenkungen?

Die Freibeträge für Schenkungen erneuern sich alle 10 Jahre. Das heißt: Wer frühzeitig mit Schenkungen beginnt, kann alle 10 Jahre erneut den vollen Freibetrag nutzen und so über Jahrzehnte hinweg erhebliche Vermögenswerte steuerfrei übertragen.

Welche Steuerklassen gibt es bei der Erbschaftssteuer?

Es gibt drei Steuerklassen: Steuerklasse I (Ehepartner, Kinder, Enkel, Eltern bei Erbschaft) mit Sätzen von 7–30 %, Steuerklasse II (Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder) mit 15–43 % und Steuerklasse III (alle übrigen Erben) mit 30–50 %.

Ist das Familienheim steuerfrei vererbbar?

Ja, unter bestimmten Bedingungen: Ehepartner können das Familienheim unabhängig von der Größe steuerfrei erben, wenn sie mindestens 10 Jahre darin wohnen bleiben. Kinder können es steuerfrei erben, wenn die Wohnfläche 200 Quadratmeter nicht übersteigt und sie ebenfalls 10 Jahre selbst darin wohnen.

Erbschaftssteuer: Freibeträge nutzen und Steuern sparen

Die Erbschafts- und Schenkungssteuer betrifft viele Familien, gerade wenn Immobilienwerte in den letzten Jahren stark gestiegen sind. Mit der richtigen Strategie lässt sich die Steuerlast erheblich senken. Wir erklären die Freibeträge, Steuerklassen und bewährte Gestaltungsmöglichkeiten.

Persönliche Freibeträge im Überblick

Jeder Erbe oder Beschenkte hat einen persönlichen Freibetrag, bis zu dem keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer anfällt. Die Höhe hängt vom Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser bzw. Schenker ab:

Ehepartner und eingetragene Lebenspartner: 500.000 EUR
Kinder und Stiefkinder: 400.000 EUR
Enkelkinder: 200.000 EUR (bei verstorbenen Elternteilen: 400.000 EUR)
Eltern und Großeltern (bei Erbschaft): 100.000 EUR
Alle übrigen Personen (Geschwister, Nichten, Neffen, Freunde, nicht verwandte Dritte): 20.000 EUR

Zusätzlich erhalten Ehepartner einen Versorgungsfreibetrag von 256.000 EUR und Kinder je nach Alter zwischen 10.300 und 52.000 EUR. Diese Freibeträge werden allerdings mit Versorgungsbezügen (z. B. Witwen- oder Waisenrente) verrechnet.

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Die drei Steuerklassen

Die Erbschaftssteuer kennt drei Steuerklassen, die sich vom Verwandtschaftsgrad ableiten und die Steuersätze bestimmen:

Steuerklasse I

Ehepartner, Kinder, Stiefkinder, Enkel sowie Eltern und Großeltern bei Erbschaften. Die Steuersätze betragen:

Bis 75.000 EUR über dem Freibetrag: 7 %
Bis 300.000 EUR: 11 %
Bis 600.000 EUR: 15 %
Bis 6.000.000 EUR: 19 %
Bis 13.000.000 EUR: 23 %
Bis 26.000.000 EUR: 27 %
Über 26.000.000 EUR: 30 %

Steuerklasse II

Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern sowie geschiedene Ehepartner. Die Steuersätze reichen von 15 % bis 43 % und liegen damit deutlich über Steuerklasse I.

Steuerklasse III

Alle übrigen Erwerber, insbesondere nicht verwandte Personen. Hier gelten die höchsten Sätze von 30 % bis 50 %. In Verbindung mit dem geringen Freibetrag von nur 20.000 EUR führt dies bei größeren Erbschaften schnell zu erheblichen Steuerlasten.

Die 10-Jahres-Frist: Schenkungen strategisch planen

Die persönlichen Freibeträge gelten nicht nur einmal, sondern erneuern sich alle 10 Jahre. Das eröffnet eine der wichtigsten Steuergestaltungen im Erbrecht: die vorweggenommene Erbfolge durch Schenkung.

Ein Beispiel: Ein Ehepaar besitzt ein Vermögen von 1.600.000 EUR und hat zwei Kinder. Jedes Kind hat pro Elternteil einen Freibetrag von 400.000 EUR — also insgesamt 800.000 EUR. Schenkt jeder Elternteil jedem Kind 400.000 EUR, sind 1.600.000 EUR steuerfrei übertragbar. Zehn Jahre später können erneut je 400.000 EUR geschenkt werden.

Wichtig: Wird eine Schenkung vorgenommen und stirbt der Schenker innerhalb von 10 Jahren, wird die Schenkung anteilig auf das Erbe angerechnet. Daher gilt: Je früher mit der Vermögensübertragung begonnen wird, desto besser.

Familienheim-Befreiung

Eine besonders wertvolle Ausnahme betrifft das selbst bewohnte Familienheim:

Ehepartner: Das Familienheim kann unabhängig von Wert und Größe steuerfrei vererbt werden, sofern der überlebende Ehepartner mindestens 10 Jahre darin wohnen bleibt.
Kinder: Die Befreiung gilt bis zu einer Wohnfläche von 200 Quadratmetern. Auch hier muss das Kind 10 Jahre lang selbst in der Immobilie wohnen.

Ein Auszug vor Ablauf der 10 Jahre führt zur nachträglichen Besteuerung — es sei denn, der Auszug erfolgt aus zwingenden Gründen, beispielsweise wegen Pflegebedürftigkeit.

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Weitere Gestaltungsmöglichkeiten

Kettenschenkungen: Übertragung an den Ehepartner (500.000 EUR Freibetrag), der dann an die Kinder weiterschenkt (400.000 EUR Freibetrag). Vorsicht: Das Finanzamt prüft, ob eine Weiterschenkungspflicht besteht.
Nießbrauch: Bei der Schenkung einer Immobilie kann sich der Schenker ein Nießbrauchrecht vorbehalten. Der Wert des Nießbrauchs mindert den steuerpflichtigen Erwerb erheblich.
Güterstandsschaukel: Durch Wechsel des Güterstands von Zugewinngemeinschaft zu Gütertrennung und zurück kann ein Zugewinnausgleich steuerfrei übertragen werden.

Fazit

Die Erbschaftssteuer lässt sich mit vorausschauender Planung erheblich reduzieren. Der Schlüssel liegt in der frühzeitigen Nutzung der Freibeträge im 10-Jahres-Rhythmus und der Kenntnis aller Befreiungsmöglichkeiten. Nutzen Sie unseren Erbschaftssteuer-Rechner für eine erste Einschätzung Ihrer Steuerlast und ziehen Sie bei größeren Vermögen einen Steuerberater oder Fachanwalt für Erbrecht hinzu.