Welches Einkommen zählt beim Elterngeld für Selbständige?

Für Selbständige wird der Gewinn laut Einkommensteuerbescheid des letzten abgeschlossenen Kalenderjahres vor der Geburt herangezogen. Maßgeblich sind die Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (§ 18 EStG), Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) oder Land-/Forstwirtschaft (§ 13 EStG). Einkünfte aus Kapitalvermögen oder Vermietung und Verpachtung fließen nicht ein.

Werden Verluste aus anderen Einkunftsarten beim Elterngeld berücksichtigt?

Nein, negative Einkünfte aus anderen Einkunftsarten werden beim Elterngeld grundsätzlich ignoriert und auf 0 EUR gesetzt. Ein Verlust aus einem Gewerbebetrieb kann also nicht gegen positive Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit verrechnet werden. Diese Regelung verhindert, dass das Elterngeld-Netto durch künstliche Verluste gesenkt wird.

Welche Steuerklasse gilt für Selbständige beim Elterngeld?

Da Selbständige keine Lohnsteuerkarte haben, wird für die fiktive Steuerberechnung beim Elterngeld pauschal die Steuerklasse IV (ohne Faktor) zugrunde gelegt. Bei Mischeinkünften — also wenn sowohl selbständige als auch nichtselbständige Einkünfte vorliegen — gilt die Steuerklasse der dominierenden Einkunftsart.

Wie hoch sind die Sozialversicherungsabzüge beim Elterngeld für Selbständige?

Unabhängig von der tatsächlichen Versicherungssituation werden pauschal 21 % des Bruttoeinkommens als Sozialversicherungsbeiträge abgezogen: 9 % für Kranken-/Pflegeversicherung, 10 % für Rentenversicherung und 2 % für Arbeitslosenversicherung. Diese Pauschalen gelten auch für Selbständige, die privat versichert sind oder nicht in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen.

Werden Einmalzahlungen und Bonuszahlungen beim Elterngeld berücksichtigt?

Nein, sonstige Bezüge und Einmalzahlungen wie Bonuszahlungen, Weihnachtsgeld oder Abfindungen werden aus der Elterngeld-Bemessungsgrundlage herausgerechnet. Bei Selbständigen werden nur die laufenden Gewinne aus dem Einkommensteuerbescheid berücksichtigt, nicht aber außerordentliche oder einmalige Erträge.

Elterngeld für Selbständige: Gewinnermittlung und Sonderfälle

Selbständige und Freiberufler berechnen ihr Elterngeld auf Basis des Gewinns laut Einkommensteuerbescheid. Dabei gelten besondere Regeln: Negative Einkünfte werden ignoriert, die Steuerklasse IV wird fiktiv angesetzt und Sozialversicherungsbeiträge pauschal abgezogen. Dieser Ratgeber erklärt die Berechnung Schritt für Schritt.

Bemessungszeitraum: Das letzte Kalenderjahr

Während für Arbeitnehmer die letzten 12 Monate vor dem Geburtsmonat maßgeblich sind, gilt für rein Selbständige ein anderer Bemessungszeitraum: Herangezogen wird der Gewinn aus dem letzten abgeschlossenen steuerlichen Kalenderjahr vor der Geburt des Kindes (§ 2b Abs. 3 BEEG).

Beispiel: Wird ein Kind im Juli 2026 geboren, ist der Steuerbescheid für das Kalenderjahr 2025 maßgeblich. Liegt dieser noch nicht vor, kann auf den Bescheid für 2024 zurückgegriffen werden — allerdings mit der Maßgabe, dass das Elterngeld nach Vorlage des Bescheids für 2025 neu berechnet und ggf. nachgezahlt oder zurückgefordert wird.

Relevante Einkunftsarten

Für das Elterngeld werden ausschließlich Einkünfte aus folgenden vier Einkunftsarten berücksichtigt:

§ 13 EStG: Land- und Forstwirtschaft
§ 15 EStG: Gewerbebetrieb
§ 18 EStG: Selbständige Tätigkeit (Freiberufler)
§ 19 EStG: Nichtselbständige Arbeit (bei Mischeinkünften)

Nicht berücksichtigt werden dagegen: Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG), Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) sowie sonstige Einkünfte (§ 22 EStG). Diese Einkunftsarten sind für die Elterngeldberechnung vollständig irrelevant.

Negative Einkünfte werden ignoriert

Eine der wichtigsten Sonderregeln für Selbständige: Negative Einkünfte (Verluste) aus einer Einkunftsart werden beim Elterngeld nicht berücksichtigt, sondern auf 0 EUR gesetzt. Es findet keine Verrechnung mit positiven Einkünften aus anderen Einkunftsarten statt.

Diese Regelung verhindert, dass das Elterngeld-Netto durch strategisch herbeigeführte Verluste (etwa durch hohe Abschreibungen oder vorübergehende Anlaufverluste eines Nebengewerbes) künstlich gesenkt wird.

Beispiel: Ein Freiberufler hat im Kalenderjahr 2025 folgende Einkünfte:

Einkunftsart	Betrag	Elterngeld-Ansatz
Selbständige Tätigkeit (§ 18)	+48.000 EUR	+48.000 EUR
Gewerbebetrieb (§ 15)	-12.000 EUR	0 EUR
Summe für Elterngeld		48.000 EUR

Einkommensteuerlich werden die Einkünfte saldiert (48.000 - 12.000 = 36.000 EUR). Für das Elterngeld wird der Verlust jedoch ignoriert — die Bemessungsgrundlage beträgt 48.000 EUR, nicht 36.000 EUR.

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Fiktive Steuerklasse IV: Der pauschale Steuerabzug

Da Selbständige keine Lohnsteuerkarte haben, wird für die Berechnung des Elterngeld-Nettos fiktiv die Steuerklasse IV (ohne Faktor) zugrunde gelegt. Dies gilt unabhängig von der tatsächlichen familiären oder steuerlichen Situation.

Bei Mischeinkünften — wenn jemand sowohl angestellt als auch selbständig ist — wird eine Dominanzprüfung durchgeführt:

Ist der Gewinn aus der Selbständigkeit höher als das Elterngeld-Brutto aus nichtselbständiger Arbeit, wird das gesamte Einkommen nach Steuerklasse IV versteuert.
Überwiegt das Angestelltengehalt, gilt die auf der Lohnsteuerkarte hinterlegte Steuerklasse für das Gesamteinkommen.

Diese Unterscheidung kann erhebliche Auswirkungen auf die Höhe des Elterngelds haben. Wer beispielsweise als Angestellter Steuerklasse III hat und nebenbei geringfügig selbständig tätig ist, sollte prüfen, ob die Angestellteneinkünfte tatsächlich überwiegen — andernfalls verliert er den Vorteil der günstigeren Steuerklasse.

Pauschale Sozialversicherungsabzüge: 21 %

Unabhängig von der tatsächlichen Versicherungssituation werden bei der Elterngeldberechnung pauschal 21 % des Bruttoeinkommens als Sozialversicherungsbeiträge abgezogen:

Versicherungszweig	Pauschaler Abzug
Kranken- und Pflegeversicherung	9 %
Rentenversicherung	10 %
Arbeitslosenversicherung	2 %
Summe	21 %

Diese Pauschalen gelten auch dann, wenn der Selbständige privat krankenversichert ist, nicht in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlt oder keine freiwillige Arbeitslosenversicherung hat. Das BEEG ignoriert die tatsächlichen Verhältnisse und verwendet ausschließlich die normierten Pauschalsätze.

Auch der Kinderlosenzuschlag in der Pflegeversicherung und kassenindividuelle Zusatzbeiträge bleiben bei den pauschalen 9 % für KV/PV unberücksichtigt.

Einmalzahlungen: Nicht in der Bemessung

Sonstige Bezüge und Einmalzahlungen werden aus der Elterngeld-Bemessungsgrundlage herausgerechnet. Dazu gehören:

Bonuszahlungen und Provisionen (wenn nicht regelmäßig)
Weihnachtsgeld und Urlaubsgeld (bei Arbeitnehmern)
Abfindungen
Außerordentliche Erträge bei Selbständigen

Nur das laufende, regelmäßige Einkommen fließt in die Berechnung ein. Für Selbständige bedeutet das: Der Gewinn laut Steuerbescheid wird um erkennbar einmalige oder außerordentliche Posten bereinigt.

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Rechenbeispiel: Freiberuflerin mit Kind

Eine selbständige Grafikdesignerin (ledig, keine Kinder) erwartet im August 2026 ihr erstes Kind. Ihr Gewinn laut Steuerbescheid 2025 beträgt 42.000 EUR.

Schritt 1: Monatliches Bruttoeinkommen

Gewinn / 12 = 42.000 / 12 = 3.500 EUR/Monat

Schritt 2: Werbungskostenpauschale abziehen

3.500 - 102,50 (Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1.230 EUR / 12) = 3.397,50 EUR

Schritt 3: Fiktive Steuern abziehen (Steuerklasse IV)

Lohnsteuer + Soli auf 3.397,50 EUR in Steuerklasse IV, keine Kirchensteuer: ca. 499 EUR

Schritt 4: Pauschale Sozialabgaben abziehen (21 %)

3.397,50 x 21 % = 713,48 EUR

Schritt 5: Elterngeld-Netto ermitteln

3.397,50 - 499 - 713,48 = 2.185,02 EUR

Schritt 6: Ersatzrate und Elterngeld

Da das Elterngeld-Netto über 1.240 EUR liegt, gilt die Ersatzrate von 65 %.

Elterngeld = 2.185,02 x 65 % = 1.420 EUR/Monat

Optimierungsmöglichkeiten für Selbständige

Selbständige haben im Vergleich zu Arbeitnehmern mehr Gestaltungsspielraum bei der Einkommensgestaltung. Folgende Strategien können das Elterngeld erhöhen:

Einnahmen vorziehen: Rechnungen noch im Bemessungsjahr stellen und bezahlen lassen, damit der Gewinn im relevanten Jahr höher ausfällt.
Ausgaben verschieben: Größere betriebliche Anschaffungen ins Folgejahr verschieben, um den Gewinn im Bemessungsjahr nicht zu senken.
Abschreibungen steuern: Sofortabschreibungen (z. B. GWG) bewusst ins Folgejahr verlagern.
Bemessungsjahr prüfen: Das relevante Kalenderjahr frühzeitig identifizieren und die Gewinnsteuerung entsprechend planen.

Vorsicht: Die Elterngeldstelle kann bei offensichtlicher Gewinnverschiebung Nachweise anfordern. Zudem muss die steuerliche Gestaltung auch gegenüber dem Finanzamt bestehen. Sprechen Sie Optimierungsstrategien immer mit Ihrem Steuerberater ab.

Einkommensgrenze: 175.000 EUR ab 2026

Seit April 2025 entfällt der Elterngeldanspruch vollständig, wenn das zu versteuernde Einkommen im Vorjahr 175.000 EUR übersteigt. Dies gilt einheitlich für Paare und Alleinerziehende. Selbständige mit hohen Gewinnen sollten prüfen, ob sie unter dieser Grenze liegen. Beachten Sie: Das zu versteuernde Einkommen ist deutlich niedriger als der Bruttogewinn, da Sonderausgaben, Vorsorgeaufwendungen und Freibeträge abgezogen werden.

Fazit: Frühzeitig planen und Steuerbescheid bereithalten

Für Selbständige ist die Elterngeldberechnung komplexer als für Arbeitnehmer, bietet aber auch mehr Optimierungspotenzial. Entscheidend ist der Gewinn im letzten abgeschlossenen Kalenderjahr — planen Sie daher frühzeitig. Halten Sie Ihren Einkommensteuerbescheid bereit, wenn Sie den Elterngeldantrag stellen. Nutzen Sie unseren Elterngeldrechner, um Ihr voraussichtliches Elterngeld zu berechnen, und sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater über Optimierungsstrategien.