Entlastungsbetrag fur Alleinerziehende: 4.260 EUR plus Zuschlag
Alleinerziehende tragen die finanzielle Last eines Haushalts allein. Der Gesetzgeber erkennt das mit dem Entlastungsbetrag nach §24b EStG an: 4.260 EUR Grundbetrag plus 240 EUR fur jedes weitere Kind. Uber die Steuerklasse II wird die Entlastung bereits beim monatlichen Lohnsteuerabzug wirksam.
Der Entlastungsbetrag im Uberblick
Der Entlastungsbetrag fur Alleinerziehende (§24b EStG) wurde 2020 von 1.908 EUR auf 4.008 EUR angehoben und betragt seit 2023 dauerhaft 4.260 EUR pro Jahr. Er wird direkt vom Gesamtbetrag der Einkunfte abgezogen und mindert somit das zu versteuernde Einkommen.
| Anzahl Kinder | Entlastungsbetrag 2026 |
|---|---|
| 1 Kind | 4.260 EUR |
| 2 Kinder | 4.500 EUR |
| 3 Kinder | 4.740 EUR |
| 4 Kinder | 4.980 EUR |
Anders als der Kinderfreibetrag wird der Entlastungsbetrag nicht in einer Gunstigerpruefung gegen das Kindergeld aufgerechnet. Er steht Alleinerziehenden zusatzlich zum Kindergeld oder Kinderfreibetrag zu.
Voraussetzungen: Wer ist berechtigt?
Die Anforderungen fur den Entlastungsbetrag sind klar definiert — und streng:
- Mindestens ein Kind im Haushalt, fur das ein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag besteht
- Das Kind ist in der Wohnung gemeldet (Haupt- oder Nebenwohnsitz)
- Keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljahrigen Person — die zentrale Voraussetzung
- Der Alleinerziehende ist nicht verheiratet (oder dauernd getrennt lebend)
Was bedeutet "keine Haushaltsgemeinschaft"?
Der Entlastungsbetrag setzt voraus, dass keine weitere volljahrige Person im Haushalt lebt. Es kommt nicht darauf an, ob eine Partnerschaft besteht — allein das Zusammenleben unter einem Dach genugt, um den Anspruch zu verlieren. Dazu zahlen:
- Lebenspartner oder neue Partner (auch ohne Ehe)
- Mitbewohner in einer Wohngemeinschaft
- Eltern, die im selben Haushalt leben
Ausnahme: Volljahrige Kinder, fur die noch Kindergeld bezogen wird (z. B. in Ausbildung, unter 25 Jahre), sind unschadlich. Sie begrunden keine Haushaltsgemeinschaft im steuerlichen Sinne.
Steuerklasse II: Die monatliche Entlastung
Alleinerziehende konnen beim Finanzamt die Steuerklasse II beantragen. In dieser Steuerklasse wird der Entlastungsbetrag bereits beim monatlichen Lohnsteuerabzug berucksichtigt — das Nettogehalt fallt also sofort hoher aus, nicht erst nach der Steuererklarung.
So beantragen Sie die Steuerklasse II:
- Formular ausfallen: "Antrag auf Lohnsteuer-Ermassigung" beim Finanzamt oder uber ELSTER
- Voraussetzungen bestatigen: Erklarung, dass Sie alleinerziehend sind und keine Haushaltsgemeinschaft mit einem anderen Erwachsenen fuhren
- Bestatigung abwarten: Das Finanzamt andert die Steuerklasse in den ELStAM-Daten, der Arbeitgeber erhalt die Anderung automatisch
Rechenbeispiel: Wie viel spart der Entlastungsbetrag?
Frau Schmidt ist alleinerziehend mit einem Kind, ihr zu versteuerndes Einkommen betragt 35.000 EUR (vor Entlastungsbetrag).
Ohne Entlastungsbetrag (Steuerklasse I)
zvE: 35.000 EUR
ESt-Tarif (Zone 3): z = (35.000 - 17.799) / 10.000 = 1,7201
Steuer: (173,10 x 1,7201 + 2.397) x 1,7201 + 1.034,87 = 5.700 EUR
Mit Entlastungsbetrag (Steuerklasse II)
zvE: 35.000 - 4.260 = 30.740 EUR
ESt-Tarif (Zone 3): z = (30.740 - 17.799) / 10.000 = 1,2941
Steuer: (173,10 x 1,2941 + 2.397) x 1,2941 + 1.034,87 = 4.429 EUR
Ersparnis
| Position | Betrag |
|---|---|
| ESt ohne Entlastungsbetrag | 5.700 EUR |
| ESt mit Entlastungsbetrag | 4.429 EUR |
| Jahrliche Steuerersparnis | ca. 1.271 EUR |
| Monatliche Entlastung (uber StKl II) | ca. 106 EUR |
Bei einem Bruttoeinkommen von 35.000 EUR spart der Entlastungsbetrag rund 1.271 EUR Einkommensteuer pro Jahr. Das sind etwa 106 EUR netto mehr pro Monat.
Staffelung: Wie wirkt sich jedes weitere Kind aus?
Fur jedes weitere kindergeldberechtigte Kind im Haushalt steigt der Entlastungsbetrag um 240 EUR. Die zusatzliche Steuerersparnis hangt vom Grenzsteuersatz ab:
| Grenzsteuersatz | Ersparnis pro weiterem Kind |
|---|---|
| 24 % (ca. 18.000 EUR zvE) | ca. 58 EUR/Jahr |
| 30 % (ca. 30.000 EUR zvE) | ca. 72 EUR/Jahr |
| 35 % (ca. 45.000 EUR zvE) | ca. 84 EUR/Jahr |
| 42 % (ab 69.879 EUR zvE) | ca. 101 EUR/Jahr |
Zeitanteilige Berechnung
Wenn die Voraussetzungen nicht das gesamte Jahr uber erfullt sind — etwa bei einer Trennung im Laufe des Jahres oder dem Einzug eines neuen Partners — wird der Entlastungsbetrag monatsgenau berechnet. Fur jeden vollen Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen vorlagen, steht 1/12 des Jahresbetrags zu.
Beispiel: Frau Schmidt zieht im September mit ihrem neuen Partner zusammen. Der Entlastungsbetrag steht ihr fur Januar bis August (8 Monate) zu: 4.260 x 8/12 = 2.840 EUR.
👶 Elterngeld Rechner nutzenHaufige Fehler vermeiden
- Steuerklasse nicht beantragt: Viele Alleinerziehende bleiben in Steuerklasse I und verschenken die monatliche Entlastung. Der Entlastungsbetrag wird zwar bei der Steuererklarung berucksichtigt, aber die Erstattung kommt erst nachtraglich.
- Hauhaltsgemeinschaft nicht gemeldet: Wenn Sie mit einem neuen Partner zusammenziehen, mussen Sie den Wegfall der Voraussetzungen dem Finanzamt melden und die Steuerklasse andern lassen. Sonst droht eine Nachzahlung.
- Verwechslung mit dem Kinderfreibetrag: Der Entlastungsbetrag ist ein eigener Freibetrag und steht zusatzlich zum Kindergeld oder Kinderfreibetrag zu. Er wird nicht gegengerechnet.
Fazit: Wichtige Entlastung konsequent nutzen
Der Entlastungsbetrag von 4.260 EUR ist eine der wirksamsten steuerlichen Erleichterungen fur Alleinerziehende. Bei einem durchschnittlichen Einkommen spart er uber 1.000 EUR Steuern pro Jahr. Entscheidend ist, die Steuerklasse II beim Finanzamt zu beantragen — nur so wird die Entlastung bereits beim monatlichen Gehalt wirksam. Prufen Sie mit unserem Einkommensteuerrechner, wie sich der Entlastungsbetrag auf Ihre individuelle Steuerlast auswirkt.