CO2-Stufen Kfz-Steuer: Die 6 progressiven Stufen im Detail
Seit 2021 wird die CO2-Komponente der Kfz-Steuer nicht mehr pauschal berechnet, sondern in sechs progressiv ansteigenden Stufen. Je höher der CO2-Ausstoß Ihres Fahrzeugs, desto teurer wird jedes weitere Gramm. Das System bestraft Hochverbraucher überproportional und belohnt sparsame Autos.
So funktioniert die progressive CO2-Besteuerung
Die Kfz-Steuer für Pkw mit Erstzulassung ab 2021 setzt sich aus zwei Komponenten zusammen: dem Hubraumanteil (Benzin: 2,00 EUR je 100 cm³, Diesel: 9,50 EUR je 100 cm³) und der CO2-Komponente. Letztere funktioniert nach einem Stufentarif: Jedes Gramm CO2 oberhalb des Freibetrags von 95 g/km wird besteuert, wobei der Steuersatz pro Gramm mit steigendem Ausstoß ansteigt.
Die Besonderheit: Anders als bei einem linearen Tarif wird nicht der gesamte Überschuss mit einem einzigen Satz besteuert. Stattdessen durchläuft jedes Gramm die Stufen nacheinander. Die ersten 20 Gramm über dem Freibetrag kosten 2,00 EUR, die nächsten 20 Gramm bereits 2,20 EUR, und so weiter. Dieses Prinzip kennt man aus der Einkommensteuer — auch dort steigt der Steuersatz mit dem Einkommen progressiv an.
Die 6 CO2-Stufen im Überblick
| Stufe | CO2-Bereich | Steuersatz je g/km | Max. Steuer der Stufe |
|---|---|---|---|
| 1 | 96 - 115 g/km | 2,00 EUR | 40,00 EUR |
| 2 | 116 - 135 g/km | 2,20 EUR | 44,00 EUR |
| 3 | 136 - 155 g/km | 2,50 EUR | 50,00 EUR |
| 4 | 156 - 175 g/km | 2,90 EUR | 58,00 EUR |
| 5 | 176 - 195 g/km | 3,40 EUR | 68,00 EUR |
| 6 | über 195 g/km | 4,00 EUR | unbegrenzt |
Die maximale Steuer pro Stufe ergibt sich aus 20 Gramm multipliziert mit dem jeweiligen Satz. Die sechste Stufe hat keine Obergrenze — jedes weitere Gramm über 195 g/km kostet 4,00 EUR.
🚙 Kfz-Steuer Rechner nutzenDer CO2-Freibetrag: 95 g/km steuerfrei
Bevor die Stufentarife greifen, profitiert jeder Pkw von einem Freibetrag von 95 g/km. Dieser Schwellenwert gilt für alle Fahrzeuge mit Erstzulassung ab dem 1. Januar 2014. Nur der Ausstoß oberhalb dieser Grenze wird besteuert. Ein Fahrzeug mit exakt 95 g/km CO2 zahlt keine CO2-Steuer — lediglich den Hubraumanteil.
Für ältere Bestandsfahrzeuge gelten höhere Freibeträge: 110 g/km für Zulassungen zwischen 2012 und 2013 sowie 120 g/km für Zulassungen bis Ende 2011. Allerdings werden diese Fahrzeuge noch nach dem alten linearen Tarif von pauschal 2,00 EUR pro Gramm besteuert — die progressive Staffelung gilt erst ab Erstzulassung 2021.
Rechenbeispiel: SUV mit 180 g/km CO2
Nehmen wir einen typischen Mittelklasse-SUV mit Benzinmotor, 2.000 cm³ Hubraum und 180 g/km CO2 (WLTP):
Hubraumanteil: 2.000 cm³ / 100 = 20 Einheiten x 2,00 EUR = 40,00 EUR
CO2-Anteil: 180 - 95 = 85 Gramm über dem Freibetrag:
- Stufe 1: 20 g x 2,00 EUR = 40,00 EUR
- Stufe 2: 20 g x 2,20 EUR = 44,00 EUR
- Stufe 3: 20 g x 2,50 EUR = 50,00 EUR
- Stufe 4: 20 g x 2,90 EUR = 58,00 EUR
- Stufe 5: 5 g x 3,40 EUR = 17,00 EUR
CO2-Steuer gesamt: 40 + 44 + 50 + 58 + 17 = 209,00 EUR
Kfz-Steuer gesamt: 40,00 + 209,00 = 249,00 EUR pro Jahr
Zum Vergleich: Nach dem alten linearen Tarif (pauschal 2,00 EUR/g) hätte die CO2-Steuer nur 170,00 EUR betragen. Die progressive Staffelung verteuert die Steuer in diesem Beispiel um 39,00 EUR jährlich.
WLTP vs. NEFZ: Welcher CO2-Wert zählt?
Seit September 2018 gilt das WLTP-Prüfverfahren (Worldwide Harmonized Light Vehicles Test Procedure) als verbindlicher Standard für die Typgenehmigung neuer Pkw. Es hat das veraltete NEFZ-Verfahren (Neuer Europäischer Fahrzyklus) abgelöst, das als realitätsfern kritisiert wurde.
Die Umstellung hat direkte steuerliche Auswirkungen: WLTP-Werte fallen typischerweise 10 bis 25 Prozent höher aus als NEFZ-Werte desselben Fahrzeugs, da der neue Zyklus realistischere Bedingungen simuliert (höhere Geschwindigkeiten, stärkere Beschleunigung, Klimaanlage). Für Neuwagenbesitzer bedeutet das eine spürbar höhere CO2-Komponente in der Kfz-Steuer.
Der maßgebliche CO2-Wert steht in der Zulassungsbescheinigung Teil I (Fahrzeugschein) im Feld V.7. Dieser Wert wird bei der Zulassung automatisch an die Zollverwaltung übermittelt und bildet die Berechnungsgrundlage für die Kfz-Steuer.
Wirkung der Progression: Sparsam fahren lohnt sich
Die Progression entfaltet ihre stärkste Wirkung bei Fahrzeugen mit sehr hohem CO2-Ausstoß. Ein Beispiel verdeutlicht den Effekt:
- Kleinwagen mit 110 g/km: CO2-Steuer = 15 g x 2,00 = 30,00 EUR
- Mittelklasse mit 150 g/km: CO2-Steuer = 20 x 2,00 + 20 x 2,20 + 15 x 2,50 = 121,50 EUR
- Sportwagen mit 250 g/km: CO2-Steuer = 20 x 2,00 + 20 x 2,20 + 20 x 2,50 + 20 x 2,90 + 20 x 3,40 + 55 x 4,00 = 480,00 EUR
Während der Sportwagen den 2,3-fachen CO2-Ausstoß des Kleinwagens hat, ist seine CO2-Steuer 16-mal so hoch. Der Gesetzgeber setzt damit ein deutliches fiskalisches Signal gegen emissionsintensive Fahrzeuge.
🚙 Kfz-Steuer Rechner nutzenFazit: Die CO2-Stufen als Klimaschutz-Instrument
Die sechs progressiven CO2-Stufen machen die Kfz-Steuer zu einem wirksamen Lenkungsinstrument. Fahrzeuge mit niedrigem Ausstoß bis 115 g/km kommen vergleichsweise günstig davon, während Hochverbraucher über 195 g/km mit dem Spitzensatz von 4,00 EUR pro Gramm rechnen müssen. In Kombination mit dem steigenden CO2-Preis an der Zapfsäule durch den Brennstoffemissionshandel verstärkt sich der finanzielle Anreiz zum Umstieg auf sparsame oder emissionsfreie Fahrzeuge weiter. Nutzen Sie unseren Kfz-Steuer-Rechner, um die genaue Steuerlast für Ihr Fahrzeug zu ermitteln.